Fiscalidad de los planes de pensiones en 2021


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El Gobierno ha aprobado novedades en el tratamiento de la fiscalidad de los planes de pensiones con una reducción del importe máximo a desgravar en la declaración de la renta.

Este año se estrena con importantes novedades en materia de fiscalidad de los planes de pensiones, tanto individuales como de empleo. Es decir, en el ahorro particular destinado a la jubilación. Veamos detenidamente cómo queda la fiscalidad de los planes de pensiones en 2021 en el llamado tercer y segundo pilar del sistema de pensiones (el primer pilar es la pensión pública).

Tratamiento fiscal de los planes de pensiones en las aportaciones

Fiscalidad hasta 2020

Hasta ahora, todas las aportaciones que se realizaban en un plan de pensiones individual o de empleo desgravaban en la declaración de la renta hasta un límite de 8.000 euros o hasta el 30% de los ingresos.

En el caso de los individuales, se podían incluir otros 2.500 euros de las aportaciones al plan del cónyuge, siempre y cuando este no obtuviera ingresos. El límite para las personas sin discapacidad era de 24.500 euros.

Fiscalidad a partir de 2021

Este año, la fiscalidad de los planes de pensionesindividuales es menos generosa y la desgravación se reduce hasta los 2.000 euros, según lo establecido en los Presupuestos Generales del Estado de 2021. En relación a la aportación al plan del cónyuge, baja de los 2.500 a 1.000 euros. No se tocan las aportaciones de las personas con discapacidad.

Otro cambio importante de la fiscalidad de los planes de pensiones en 2021 es que se fomentan los planes de empleo, que son planes de pensiones ofrecidos en empresas y organizaciones a sus trabajadores, y para este vehículo la reducción fiscal aumenta de los 8.000 a 10.000 euros. En la actualidad, tan solo un 13% de los trabajadores cuenta con un plan de empleo, según la Asociación de Instituciones de Inversión Colectiva y Fondos de Pensiones (Inverco). Esto demuestra que son pocas las empresas que ofrecen este vehículo de ahorro.

En otros países, como Reino Unido u Holanda, hay un sistema cuasiobligatorio. Por un lado, a cambio de ventajas fiscales las compañías están obligadas a proporcionar este instrumento de ahorro a su plantilla y esta queda adscrita al plan de empleo de forma automática. Puede cancelar su adscripción, pero lo cierto es que casi no hay bajas. No es de extrañar, por tanto, que, por ejemplo, en Reino Unido, el ahorro financiero de los hogares en planes de pensiones esté por encima del 50% cuando en España es del 16%, según Eurostat.

Los expertos piden medidas fiscales para ayudar a las pymes a ofrecer este vehículo.

DEDUCCIÓN MÁXIMA DE PLANES DE PENSIONES

 20202021
Planes de pensiones individuales8.000 € hasta un máximo del 30% de la base imponible2.000 € hasta un máximo del 30% de la base imponible
Planes de pensiones de empleo8.000 € hasta un máximo del 30% de la base imponible10.000 € hasta un máximo del 30% de la base imponible

Impacto en la declaración de la renta

Otro aspecto importante dentro de la fiscalidad de los planes de pensiones es tributan en el IRPF reduciendo la base imponible, esto es, los ingresos a declarar. El atractivo está en que al disminuir el importe a declarar se reduce el tramo impositivo. Si embargo, al minorarse la cantidad a desgravar, la factura fiscal apenas se reducirá en la campaña de la renta de 2021.

Cambios en la fiscalidad de los planes de previsión asegurados (PPA)

Las modificaciones previstas en los planes de pensiones individuales son extensivas a su equivalente en el sector de los seguros, los planes de previsión asegurados (PPA).

Tratamiento fiscal de lo planes de pensiones en el rescate en 2021

Es en el momento del rescate del plan de pensiones cuando hay que tributar por el ahorro invertido y se tributa por lo que se llaman derechos consolidados (inversión y rentabilidad conseguida).

Los planes de pensiones se imputan en la declaración de la renta como un rendimiento más del trabajo, por lo que, en función del importe rescatado, puede penalizar más o menos en el IRPF.

Otra de las novedades tributarias y que afectan a la fiscalidad de los planes de pensiones en el rescate viene por las modificaciones de las tablas del IRPF, con la inclusión de un nuevo tramo fiscal máximo del 47% para rentas superiores a 300.000 euros, frente al 45% que había hasta 2020.

Tramos del IRPF En 2021

Base imponibleTipo a aplicar
Hasta 12.450 euros19%
De 12.450 euros a 20.200 euros24%
De 20.200 euros a 35.200 euros30%
De 35.200 euros a 60.000 euros37%
De 60.000 euros a 300.000 euros45%
A partir de 300.000 euros47%

Formas de rescate del plan de pensiones

Existen tres formas para rescatar el plan de pensiones:

  • Forma de capital: rescatar todo lo aportado de una vez. Esta opción puede suponer pagar más de la mitad en impuestos.
  • Forma de renta: pago periódico (mensual, trimestral, semestral o anual), como si fuera un sueldo mensual.
  • Forma mixta: combinan las dos anteriores.

Es importante hacer números para que en el momento del rescate la base imponible no supere el tipo marginal y nos penalice en exceso. Por eso, una de las cosas a tener en cuenta es que, en el año de jubilación, si se han trabajado seis meses, puede que sea preferible esperar al siguiente ejercicio para rescatar el plan.

En la actualidad, existen más de 7,5 millones de partícipes en planes individuales, 1,9 millones a planes de empleo y casi 1 millón de asegurados en planes de previsión asegurados (PPA).

Puedes obtener más información sobre la fiscalidad de los planes de pensiones y otros productos de ahorro en la guía actualizada “Manual práctico de fiscalidad de productos de previsión individual”.

6 comentarios en «Fiscalidad de los planes de pensiones en 2021»

      • Buenos días,

        A los planes de pensiones del territorio foral (País Vasco y Navarra) también tienen el límite de 2.000€? No me refiero a EPSV sino a planes de pensiones de partícipes que residan en el País Vasco y Navarra.

        Gracias

        Responder
        • Estimada Sara:
          Gracias por su comentario. En el caso de País Vasco si, en el caso de Navarra el límite es distinto para aportantes de 50 años o más edad, en este caso 5.000,00 €.
          Saludos,

          Responder
  1. Buenas,

    con las nuevas medidas de 2021,
    el máximo que puedo aportar a mi plan de pensionbes son 2.000 euros
    en un plan de pensiones a nombre de mi conyuge, respetando los límites de ingresos, es d 1.000 euros
    ¿pero puedo rebajar mi base imponible en 3.000 euros o el tope son 2.000?

    Gracias

    Responder
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