¿Cómo tributan los seguros de vida?


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El cobro de cantidades provenientes de un seguro de vida puede estar sujeto a dos impuestos: el IRPF o el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD, en sus modalidades de Sucesiones o Donaciones). La determinación de cuál de estos impuestos se aplica obedece al siguiente criterio:

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¿Cómo tributan las prestaciones de invalidez cobradas por el tomador?

Cuando el siniestro que motiva el cobro de la prestación es la invalidez del asegurado, el tomador o beneficiario obtiene un rendimiento del capital mobiliario (RCM) que tributa en el IRPF conforme a la escala de gravamen aplicable a la renta del ahorro, si tomador = asegurado = beneficiario

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Solo para territorio común. País Vasco y Navarra tienen distintos porcentajes.

En el caso de los seguros temporales anuales renovables, el rendimiento se determina como diferencia entre el capital percibido y el precio correspondiente al año en curso.

El rendimiento está sujeto a retención al tipo del 19%.

¿De qué forma tributan las prestaciones de fallecimiento?

Los beneficiarios de un seguro de vida que cobren la prestación por fallecimiento del tomador/asegurado, tributarán por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD), en su modalidad Sucesiones.

El ISD es un tributo cedido a las Comunidades Autónomas, que han establecido beneficios fiscales que reducen el importe efectivo de este gravamen en algunos casos de hasta en un 99%. De esta forma, la tributación final de la prestación dependerá de la residencia fiscal del asegurado fallecido.

Debe destacarse que la normativa reguladora de este impuesto impide a la aseguradora pagar si los beneficiarios no han acreditado previamente el pago del impuesto. Para facilitar este trámite, se autoriza a la aseguradora a que libre cheques a nombre del organismo de recaudación correspondiente por el importe del impuesto asociado a la prestación (liquidación parcial).

Ejemplo: comparación en función de la residencia (Madrid / Barcelona) del fallecido de una liquidación de la prestación de fallecimiento por importe de 120.000€ pagada al cónyuge.

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Si quieres saber más sobre el seguro de vida, puedes acceder a nuestra guía “50 preguntas clave sobre el seguro de vida” de foma gratuita haciendo clic aquí.

2 comentarios en «¿Cómo tributan los seguros de vida?»

  1. Mi suegro falleció en éste año 2020 y tenía un seguro de vida. Se liquidó el impuesto de sucesiones y donaciones donde se indicó la prima a pagar como beneficiaria mi suegra. Recienemene ha recibido el ingreso del seguro de vida por el capital asegurado. El ingreso recibido tiene que declararlo en la renta del año que viene si o no.

    Saludos, gracias y cuídense.

    Responder
    • Estimado Javier:
      Gracias por su comentario. Si el seguro de Vida se liquidó por Sucesiones y Donaciones ya está liquidado, no hay que declararlo en la renta. Si el capital liquidado por la compañía aseguradora se hubiera reinvertido y hubieran producido rendimientos, éstos quedarían sujetos a gravamen en el IRPF.
      Saludos,

      Responder

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