Los seguros de vida vinculados (o no) a operaciones de crédito

Los seguros de vida vinculados a operaciones de crédito permiten liberar al asegurado del pago de la deuda cuando ocurre uno de los siniestros cubiertos en la póliza. Aunque la prestación se paga directamente a la entidad financiera acreedora que figura como beneficiario en la póliza, sí tiene consecuencias fiscales para el tomador/asegurado, que dependen del siniestro que da lugar a la prestación y de la naturaleza del crédito al que está vinculada.

Prestación de invalidez

Si se trata de una prestación de invalidez y el crédito que se cancela es una hipoteca, la normativa del IRPF exige que se le aplique el mismo tratamiento que si el beneficiario hubiera sido el deudor hipotecario. Por ello, el tomador/deudor hipotecario obtendrá un rendimiento de capital mobiliario que formará parte de la renta del ahorro. No obstante, para no distorsionar la finalidad de la operación (cancelación de la hipoteca), este rendimiento no está sujeto a retención, lo que ocasiona que el tomador deba hacer frente al pago del impuesto íntegro en el momento de la declaración.

Este tratamiento fiscal no aplica si la prestación de invalidez se destina a la cancelación de un préstamo personal. En este caso, la cancelación del préstamo genera una alteración patrimonial para el tomador (su patrimonio neto es mayor al no verse minorado por el importe de la deuda). Esta ganancia patrimonial debe integrarse igualmente en la renta del ahorro.

Prestación de fallecimiento

En el caso de prestaciones de fallecimiento, son los herederos del tomador los que afrontarán el efecto fiscal de la cancelación de la operación de crédito al incrementarse el valor de la masa hereditaria sujeta al Impuesto sobre Sucesiones.

Ejemplo:

Comparación entre la tributación de una prestación de invalidez de un seguro vinculado a un préstamo hipotecario frente a la aplicable a la misma prestación si se trata de un seguro no vinculado.

Un cliente ha declarado un siniestro por incapacidad permanente absoluta. Es deudor hipotecario de un préstamo cuyo capital pendiente de amortizar coincide con el importe de la prestación asegurada por invalidez (50.000€). Se destina la totalidad de la prestación a la cancelación de la hipoteca.

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Como puede apreciarse en el ejemplo, aunque la tributación efectiva del rendimiento obtenido es idéntica en ambos casos, se producen diferencias derivadas de la existencia o no de obligación de retener en el pago:

  • En el caso del seguro vinculado, la no sujeción a retención del rendimiento permite la cancelación total del préstamo hipotecario. No obstante, esto implica que el cliente deberá destinar otros fondos al pago íntegro de la deuda tributaria.
  • En el caso del seguro no vinculado, el líquido abonado no es suficiente para la cancelación de la hipoteca, si bien el pago pendiente de la deuda tributar que deberá efectuar en la declaración es menor (10.948,50€ / 9.471,50€).

¿Qué ocurre si el seguro se contrató con cargo a la sociedad de gananciales?

Se entiende que una póliza se ha contratado con cargo a la sociedad de gananciales cuando esta circunstancia consta expresamente en la póliza o, en su defecto, el cónyuge del fallecido aporta pruebas admitidas en Derecho de las que se concluye la veracidad de esta circunstancia.

En este caso, a la prestación de fallecimiento percibida por el cónyuge beneficiario se le aplican dos impuestos:

  • El 50% de la prestación (la que se corresponde con la parte de la prima “pagada” por el fallecido) estará sujeta al Impuesto sobre Sucesiones.
  • El otro 50% de la prestación (correspondiente a la parte de la prima “pagada” por el beneficiario) generará un rendimiento del capital mobiliario sujeto a la escala de gravamen del ahorro.

Si quieres saber más sobre el seguro de vida, puedes acceder a nuestra guía “50 preguntas clave sobre el seguro de vida” haciendo clic aquí.

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Comentarios

6 comentarios
  1. fátima
    fátima Dice:

    Muchas gracias por este artículo tan interesante.
    También me gustaría hacer una pregunta sobre fiscalidad en el seguro de vida.
    Si un seguro de vida tiene como beneficiario al banco para saldar la hipoteca y muere el asegurado, dejando viudo e hijos. ¿Qué impuesto es el que tendrán que pagar? IRPF o sucesiones y donaciones.

    Responder
    • Instituto Santalucía
      Instituto Santalucía Dice:

      Estimada Fátima,
      Muchas gracias por su comentario.

      En el caso que nos indica, no se trata de ninguno de los dos impuestos, ya que quién tributa es el que cobra el seguro, y en este caso sería el banco el beneficiario para amortizar la hipoteca o el préstamo concedido. Si, una vez cubierto esto, hay alguna parte restante y ésta lo cobran los beneficiarios,tributarían por Impuesto de Sucesiones.

      Para más información, por favor consulte nuestra guía “50 preguntas clave sobre el seguro de vida”.
      Reciba un cordial saludo.

      Responder
  2. Marcos
    Marcos Dice:

    Buenos dias, me reconocen una incapacidad absoluta , tengo una hipoteca a medias con mi mujer de mi vivienda habitual y unica , y el seguro de vida vinculado a la hipoteca me paga mi 50% que va destinado a liquidar hipoteca . No hay sobrantes pues aun queda la parte de mi mujer por pagar de hipoteca. Mi pregunta es si tengo que declarar este dinero o esta exento de tributar ha hacienda ? Muchas gracias por la ayuda que nos ofreceis.

    Responder
    • Instituto Santalucía
      Instituto Santalucía Dice:

      Hola Marcos, gracias por su comentario.
      Según los datos que aporta, en el momento que se amortizó la parte de hipoteca debido a la Incapacidad Permanente, la agencia Tributaria entiende que se produce una Ganancia Patrimonial, por lo que contestando a su pregunta, si, hay que declarar la ganancia patrimonial.

      Responder
  3. david
    david Dice:

    Buenas tardes,
    Queria saber en su ejemplo, de donde obtienen el importe 10.348,50 eur?
    Y otro aspecto, al ser un rendimiento de 49.850 eur en los 2 casos ( vinculada y no vinculada), la retencion en caso de la no vinculada no deberia ser el 21% ??

    Un saludo y gracias de antemano.

    Responder
    • Instituto Santalucía
      Instituto Santalucía Dice:

      Estimado David:
      Lamentamos decirle que no entendemos su pregunta. Quedamos pendientes para poder darle una respuesta adecuada.
      Gracias,

      Responder

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