Existe una leyenda que dice que una subida de sueldo hace ganar menos salario neto porque se cambia de tramo del Impuesto de la Renta sobre las Personas Físicas (IRPF). Y la verdad es que es, eso, una leyenda.
Aplicar los tramos del IRPF no es tan sencillo. No supone calcular el porcentaje correspondiente sobre el total como tan extendido está en el imaginario del contribuyente como vas a comprobar.
Tramos del IRPF
De primeras, conoce los tramos de IRPF a nivel estatal para la renta 2023-2024.
| Base imponible | Tipo |
| Hasta 12.450 euros | 19% |
| De 12.450 euros hasta 20.200 euros | 24% |
| De 20.200 euros hasta 35.200 euros | 30% |
| De 35.200 euros hasta 60.000 euros | 37% |
| De 60.000 euros hasta 300.000 euros | 45% |
| Rentas superiores a 300.000 euros | 47% |
¿Qué es el IRPF?
Antes de explicarte los tramos del IRPF, te explicamos qué es este tributo. Se trata de un impuesto directo que grava los ingresos de las personas físicas. Se aplica a la renta obtenida en un año natural, bien por ingresos por trabajo (salarios), actividades económicas (beneficios empresariales o profesionales), rendimientos del capital (intereses, dividendos), ganancias patrimoniales (plusvalías por venta de bienes) y otras fuentes.
¿Cómo funciona el IRPF?
El sistema del IRPF es progresivo, lo que significa que, a medida que aumentan los ingresos, también lo hace el porcentaje de impuestos que se deben pagar. Esto significa que los primeros euros ganados se gravan a un porcentaje más bajo, y este porcentaje aumenta en tramos sucesivos de ingresos. Los tramos establecen mínimos y máximos de ingresos a los que se aplica un porcentaje específico de tributación. La estructura específica de los tramos puede variar anualmente y difiere entre la parte estatal y la autonómica del impuesto, ya que las comunidades autónomas pueden aplicar sus propios tramos y tipos.
Este sistema está diseñado para que quienes tienen mayores ingresos contribuyan en mayor medida al sostenimiento de los gastos públicos.
La gestión del IRPF corresponde a la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT). Los contribuyentes están obligados a presentar una declaración anual de la renta, entre abril y junio del año siguiente al que se reportan los ingresos (conoce aquí el calendario de la renta 2023-2024). En esta declaración se incluyen todos los ingresos obtenidos, así como las deducciones y reducciones aplicables según la situación personal y familiar del contribuyente, que disminuyen los ingresos a declarar y, en consecuencia, el importe a pagar. Incluso puede hacer que el resultado salga a devolver.
Ejemplo de aplicación de los tramos del IRPF
Como se ha indicado, la retención se hace de forma progresiva. Vamos a verlo con un ejemplo simplificado (sin tener en cuenta aportaciones a la Seguridad Social o circunstancias familiares) para entenderlo.
Una persona que cobra 21.000 euros brutos al año está en el tramo del IRPF del 30%, pero no pagará 6.300 euros en impuestos, que es el resultado de calcular ese porcentaje sobre los ingresos.
El cálculo sería del primer tramo para el 19%, lo que supone una retención de 2.356,50€; del segundo tramo paga el 24% de 7.750€, que es la parte de salario que aplica en ese tramo, por tanto, 1.860 euros; y del tercer tramo paga el 30% de los 800 euros restantes del salario que supera los 20.200 euros, lo que supone 240€ de impuestos.
| Base imponible | Tipo a aplicar | Retención sobre 21.000€ |
| Hasta 12.450 euros | 19% | 2.356,5€ |
| De 12.450 euros hasta 20.200 euros | 24% | 1.860€ |
| De 20.200 euros hasta 35.200 euros | 30% | 240€ |
| Total retención | 4.465,50€ | |
| Total retención al 30% (erróneo) | 6300€ | |
Por lo tanto, como puedes observar, no pagas la totalidad de los ingresos al tipo de retención más alto, se aplica la parte proporcional de cada tramo.
Esperamos que ahora ya haya quedado más claro el funcionamiento de las retenciones en los tramos del IRPF.
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