La deducción y la desgravación tienen la misma consecuencia fiscal: reduce la base imponible y se pagan menos impuestos, pero su tributación difiere. Te explicamos cuál es la diferencia entre deducir y desgravar en la renta.
¿Qué es la desgravación?
La desgravación o reducción es aquella cuantía que se resta de la base imponible (ingresos a declarar), como lo son las aportaciones a sistemas de previsión social (planes de pensiones, mutualidades, planes de previsión asegurados, seguros de dependencia…) o las pensiones compensatorias y alimenticias en favor de un excónyuge y/o hijos con sentencia firme.
Es una cantidad total que se resta de la base imponible, reduce los ingresos a declarar, y que da como resultado lo que se llama cuota íntegra o base liquidable.
¿Qué es la deducción?
La deducción es aquella cuantía que reduce la cuota íntegra o la base liquidable como es la deducción por maternidad, por familia numerosa o personas a cargo con discapacidad, donaciones, préstamo hipotecario de la vivienda habitual, alquiler de vivienda habitual, cuotas profesionales, eficiencia energética o deducciones autonómicas.
Por otra parte, la deducción resta un porcentaje sobre sobre el gasto deducible, no una cantidad total.
¿Qué es la base imponible?
Es la suma de los ingresos de una persona a lo largo del año (sueldo, ganancias patrimoniales, ganancias en productos de ahorro como acciones, rentas por alquiler…). A esos ingresos se aplican reducciones o desgravaciones. Cuando reducimos o desgravamos nos restamos esa cantidad de forma íntegra en la base imponible.
¿Qué es base liquidable o cuota íntegra?
La base liquidable es el resultado de aplicar las reducciones o desgravaciones a la base imponible. Es la cantidad final sobre la que se calculará el impuesto.
La cuota íntegra, en cambio, es el resultado de aplicar el tipo impositivo correspondiente a la base liquidable.
Es decir:
- Se calculan los ingresos → base imponible.
- Se aplican reducciones → base liquidable.
- Se aplica el tipo impositivo → cuota íntegra.
- Después se restan deducciones → cuota final a pagar.
Ejemplo sencillo
Si tienes una base imponible de 30.000 € y aplicas una reducción de 2.000 €, tu base liquidable será 28.000 €.
Sobre esa cantidad se calcula el impuesto.
Después, si tienes una deducción de 1.000 €, se resta directamente del importe del impuesto ya calculado.
Diferencias prácticas y ejemplo comparativo claro
Veamos las diferencias prácticas de cómo se computa la desgravación y la deducción. Por ejemplo, imaginemos unos ingresos de 30.000 euros anuales y se aporta al plan de pensiones 1.000 euros en el año fiscal, estos reducen la base imponible, quedándose en 29.000 euros los ingresos a declarar. Esto es, base imponible.
Posteriormente, le aplicaciones posibles deducciones. Si donas 200 euros, en la declaración de la renta te puedes deducir el 80% de los mismos, es decir, 160 euros. Siguiendo el ejemplo anterior, esto significa que, de los 29.000 euros de base imponible, restas 160 euros de la deducción, quedándote en 28.840 euros de base liquidable o cuota íntegra.
Consulta todas las deducciones y desgravaciones aplicables en la Renta 2025-2026
Preguntas frecuentes sobre la declaración de la renta
¿Es lo mismo deducir que desgravar en la declaración de la renta?
No. Desgravar se refiere a reducir la base imponible ydeducir significa restar una cantidad directamente del importe del impuesto a pagar. La diferencia es importante: reducir la base imponible disminuye la cantidad sobre la que se calcula el impuesto, mientras que una deducción reduce directamente la cuota resultante.
¿Qué significa reducir la base imponible?
Significa disminuir la cantidad total de ingresos sobre la que se aplican los tipos impositivos del IRPF. Por ejemplo: si tienes 33.000 € de ingresos y puedes reducir 1.500 € por una aportación a un plan de pensiones, tu base imponible pasaría a ser 31.500 €. Eso implica que pagarás impuestos sobre una cantidad menor.
¿Qué es la base liquidable y en qué se diferencia de la base imponible?
La base imponible es el resultado de sumar todos los ingresos y quitarle las reducciones y la base liquidable es aquella a la que le le han aplicado las deducciones.
¿Qué reduce más en el IRPF: una deducción o una desgravación?
En general, una deducción reduce más directamente el impuesto.
– Una desgravación o reducción disminuye la base sobre la que se calcula el impuesto.
– Una deducción se resta directamente de la cuota resultante.
¿Dónde se aplican las deducciones en la declaración de la renta?
Las deducciones se aplican después de calcular la cuota íntegra del impuesto.
El orden general es:
– Se calculan los ingresos.
– Se aplican reducciones.
– Se obtiene la base liquidable.
– Se aplican los tramos del IRPF.
– Se obtiene la cuota íntegra.
– Se restan las deducciones estatales y autonómicas.
– Se restan las retenciones ya practicadas.
El resultado final puede ser a pagar o a devolver.
¿Cambian las deducciones y desgravaciones cada año?
Sí, pueden cambiar. Las deducciones pueden modificarse por: cambios en la normativa estatal a autonómica o por medidas temporales aprobadas para determinados ejercicios fiscales, como puede ser por ejemplo a los afectados por la DANA o por la erupción del volcán de La Palma.
