La declaración de la renta es el trámite mediante el cual los contribuyentes informan a la Agencia Tributaria de los ingresos obtenidos durante el ejercicio fiscal y regularizan el pago del IRPF (Impuesto de la Renta sobre las Personas Físicas). En función de las ingresos percibidos (salario, alquiler, prestaciones, rendimientos mobiliarios…) y de las retenciones aplicadas, el resultado puede ser a pagar (ingresar) o a devolver.
¿Qué es el IRPF?
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es un tributo directo y progresivo que grava los ingresos que obtiene una persona a lo largo del año. Constituye la principal fuente de financiación del Estado.
Al ser un impuesto progresivo, significa que el porcentaje que se paga aumenta a medida que aumentan los ingresos. Es decir, no todos los contribuyentes pagan el mismo tipo impositivo, sino que este se aplica por tramos.
Tramos estatales del IRPF
| Base imponible | Tipo |
| Hasta 12.450 euros | 19% |
| De 12.450 euros hasta 20.200 euros | 24% |
| De 20.200 euros hasta 35.200 euros | 30% |
| De 35.200 euros hasta 60.000 euros | 37% |
| De 60.000 euros hasta 300.000 euros | 45% |
| Rentas superiores a 300.000 euros | 47% |
Por ejemplo, si se perciben unos ingresos brutos anuales de 33.000 euros, se abonaría de la siguiente manera:
- Hasta 12.450 € × 19% = 2.365,50 €
- 20.200 – 12.450 = 7.750 € × 24% = 1.860 €
- 33.000 – 20.200 = 12.800 € x 30% = 3.840 €
Es decir, no pagas un único porcentaje sobre todo tu salario. Cada tramo paga su tipo correspondiente.
¿Qué tipos de renta grava el IRPF?
Renta general (escala progresiva del 19% al 47%)
- Rendimientos del trabajo (nóminas, paro, pensiones).
- Rendimientos de actividades económicas (autónomos).
- Rendimientos del capital inmobiliario (alquileres).
Renta del ahorro (escala del 19%-30%)
- Rendimientos del capital mobiliario (intereses, dividendos).
- Ganancias patrimoniales (venta acciones, inmuebles).
Rentas Especiales
- Atribución de rentas (familiares).
- Ganancias no justificadas.
¿Para qué sirve la declaración de la renta?
La declaración de la renta sirve para regularizar tu situación fiscal anual con Hacienda: calcula si pagaste de más (te devuelven) o de menos (pagas la diferencia) en IRPF por tus rentas del año (nóminas, alquileres, intereses, ventas inmuebles, etc.). Permite:
- Liquidar retenciones de nómina/paro vs cuota real.
- Aplicar deducciones (hijos, vivienda, donativos, eficiencia energética).
- Conocer tu renta real para ayudas públicas (IMV, becas).
De este modo, mediante este trámite los contribuyentes informan a Hacienda de todos los ingresos obtenidos durante el año anterior.
A lo largo del año, las empresas practican retenciones en las nóminas o pagos a cuenta. Sin embargo, esas retenciones son una estimación. La declaración permite ajustar esa cantidad a lo que realmente corresponde pagar.
El resultado puede ser:
- A devolver, si has pagado más de lo que te correspondía.
- A ingresar, si has pagado menos.
- Cuota cero, si el ajuste es exacto.
En definitiva, la declaración sirve para calcular el impuesto real que corresponde pagar en función de tu situación personal, familiar y económica.
¿Quién está obligado a presentarla?
No todas las personas están obligadas a presentar la declaración de la renta. La obligación depende principalmente del nivel y tipo de ingresos. Con carácter general, están obligados quienes:
- Hayan obtenido más de 22.000 euros brutos anuales de un solo pagador.
- Hayan superado los 15.876 euros anuales con dos o más pagadores, siempre y cuando los ingresos de estos superen los 1.500 euros anuales (caso típico de ERTE).
- Hayan obtenido rendimientos del capital mobiliario o ganancias patrimoniales superiores a
- 1.600 euros anuales (dividendos, intereses bancarios, letras del Tesoro, fondos, acciones).
- 1.000 euros anuales (ganancias patrimoniales no sujetas a retención, subvenciones y otras rentas inmobiliarias imputadas.
- En caso de pérdidas patrimoniales superiores a 500 €.
- Autónomos aunque no hayan percibido ingresos.
Aunque no exista obligación, puede ser recomendable presentar la declaración si el resultado es a devolver y a quienes se benefician de deducciones o desgravaciones.
¿Qué incluye la declaración?
La declaración de la renta recoge todos los ingresos, gastos deducibles o desgravables y circunstancias personales del contribuyente.
Entre los elementos más importantes que incluye están:
- Rendimientos del trabajo.
- Ingresos por alquileres.
- Dividendos e intereses.
- Ganancias o pérdidas por venta de activos.
- Aportaciones a planes de pensiones.
- Deducciones y desgravaciones por vivienda habitual (si corresponde), planes de pensiones, familiares, eficiencia energética, donativos.
- Deducciones autonómicas.
- Situación familiar (hijos, discapacidad, estado civil).
Toda esta información permite calcular la base imponible y aplicar las deducciones y desgravaciones correspondientes.
¿Cómo se calcula el resultado?
El cálculo del resultado de la declaración de la renta sigue varios pasos:
- Suma de todos los ingresos obtenidos durante el año.
- Aplicación de reducciones
- Obtención de la base imponible.
- Aplicación de deducciones y desgravaciones.
- Resta de las retenciones ya practicadas.
- Aplicación de los tipos impositivos por tramos.
El resultado final determinará si el contribuyente debe pagar una cantidad adicional o si tiene derecho a una devolución.
¿Cuándo se presenta la declaración de la renta?
La declaración de la renta se presenta cada año, normalmente entre abril y junio, correspondiente a los ingresos obtenidos el año anterior. Por ejemplo, en la campaña de 2026 se presenta la renta correspondiente al ejercicio de 2025.
La Agencia Tributaria publica cada año el calendario oficial con las fechas para:
- Presentación online.
- Atención telefónica.
- Cita previa presencial.
- Fecha límite para domiciliación bancaria.
- Último día de presentación.
Presentarla fuera de plazo puede suponer recargos o sanciones.
¿Cómo hacer la declaración ?
La declaración de la renta se realiza a través de diferentes vías: online, teléfono y presencial. Tan solo hay que solicitar un número de referencia (con el DNI y la fecha de validez del mismo es suficiente), a través de la cl@ve o firma electrónica. Con cualquiera de ellos, uno se descarga el borrador, que conviene revisar y modificar si, por ejemplo, ha cambiado la situación personal. Si se está conforme, se puede confirmar en el momento. De lo contrario se considerará como no presentada
¿Qué pasa si no presento la declaración estando obligado?
Si estás obligado y no presentas la declaración, Hacienda puede:
- Requerirte formalmente.
- Imponerte una sanción económica.
- Aplicar recargos por presentación fuera de plazo.
- Exigirte intereses de demora.
Si el resultado era a ingresar, el coste será mayor. Si era a devolver, también pueden sancionarte, aunque la multa suele ser inferior. Por eso es importante comprobar cada año si existe obligación.
¿Puedo fraccionar el pago si me sale a pagar?
Sí, en dos plazos:
- 60% en el momento de presentar la declaración.
- 40% restante en noviembre.
También es posible solicitar aplazamientos extraordinarios, aunque en ese caso pueden aplicarse intereses.
Preguntas frecuentes sobre la declaración de la renta
¿Cómo puedo saber si estoy obligado a hacer la declaración?
Puedes comprobarlo revisando tus ingresos del año anterior:
- Si has ganado más de 22.000 € de un solo pagador.
- Más de 15.876 € si has tenido varios pagadores (cuando del segundo y siguientes superas 1.500 €).
- Si eres autónomo (siempre obligado).
- Si has obtenido más de 1.600 € en dividendos o intereses, 1.000 € en otras ganancias no sujetas a retención o ayudas o si has tenido pérdida patrimonial de más de 500 euros.
También puedes consultarlo en tus datos fiscales en la web de la Agencia Tributaria.
¿Cómo accedo al borrador de la renta?
Puedes acceder a través de la web oficial de la Agencia Tributaria de tres formas:
- Con certificado digital o DNI electrónico.
- Con Cl@ve PIN.
- Con el número de referencia (DNI y fecha de validez/expedición).
¿Qué documentos necesito para hacer la declaración?
Aunque Hacienda incluye muchos datos automáticamente, conviene tener:
- Certificado de empresa (retenciones).
- Información de venta de acciones o fondos.
- Datos de alquileres.
- Certificados bancarios de intereses.
- Justificantes de donaciones.
- Información sobre aportaciones a planes de pensiones.
- Datos familiares actualizados.
¿Cuánto tarda Hacienda en devolver el dinero?
Hacienda tiene un plazo máximo de seis meses desde el final de la campaña para realizar la devolución. Sin embargo, si todo está correcto, muchas devoluciones se realizan en pocas semanas. Puedes consultar el estado de tu devolución en la web de la Agencia Tributaria.
¿Qué pasa si me equivoco en la declaración?
Si detectas un error después de presentarla:
- Si el error te perjudica (has pagado más de lo debido), puedes solicitar una rectificación.
- Si el error perjudica a Hacienda (has pagado menos), debes presentar una declaración complementaria.
Es recomendable corregirlo cuanto antes para evitar sanciones o recargos.
¿Puedo modificar la declaración una vez presentada?
Sí. Puedes presentar una declaración complementaria o solicitar rectificación, según el caso. No es necesario esperar a que Hacienda te requiera.
¿Se puede pagar la renta a plazos?
Sí. El pago puede fraccionarse automáticamente:
- 60% al presentar la declaración.
- 40% en noviembre.
Sin intereses si se hace dentro del plazo oficial. También pueden solicitarse aplazamientos especiales, aunque en ese caso sí puede haber intereses.
¿Qué ocurre si presento la declaración fuera de plazo?
Si te sale a pagar, se aplicarán recargos que aumentan cuanto más tiempo pase. Si te sale a devolver y no estabas obligado, normalmente no hay sanción, pero sí puede haber una pequeña multa si estabas obligado y no la presentaste en plazo.
¿Puedo hacer la declaración conjunta con mi pareja?
Sí, si estáis casados (no en pareja de hecho, salvo casos específicos con hijos). En algunos casos la declaración conjunta puede resultar más favorable, especialmente si uno de los cónyuges no tiene ingresos o estos son bajos.
¿Cómo sé si me conviene presentar la declaración aunque no esté obligado?
Aunque no estés obligado, puede interesarte si:
- Te han practicado retenciones.
- Has tenido gastos deducibles.
- Puedes aplicar deducciones autonómicas.
- Has tenido ingresos bajos y te corresponde devolución.
