La campaña 2023-2024 llega con novedades para la declaración de la renta de los autónomos. Te contamos lo último y todas las deducciones a las que tiene derecho este colectivo de trabajadores formado por más de 3 millones de personas en España.
Calendario de la renta 2023-2024
- Inicio: 3 abril.
- Presentación online: 3 abril- 1 julio.
- Cita previa telefónica (régimen de módulos): 29 abril-28 junio.
- Presentación telefónica: 7 mayo-1 julio.
- Cita previa presencial (régimen de módulos) 29 mayo-28 junio.
- Presentación presencial: 3 junio-1 julio.
Diferencia fiscal de los módulos de los autónomos
En España, los autónomos pueden tributar bajo distintos regímenes fiscales, entre ellos el de estimación directa y el régimen de módulos. Cada uno tiene sus propias características y ventajas y la elección entre uno u otro depende de la naturaleza de la actividad, el volumen de ingresos y otros factores.
Cabe destacar que no todas las actividades son aptas para tributar en el régimen de módulos y algunos autónomos pueden estar obligados a utilizar la estimación directa.
Régimen de estimación directa:
- Estimación directa normal: los autónomos que optan por este régimen deben declarar en el IRPF sus ingresos y deducir sus gastos relacionados con la actividad económica.
- Estimación directa simplificada: similar al anterior, pero simplifica la contabilidad al permitir la aplicación de porcentajes fijos de gastos según la naturaleza de la actividad.
Régimen de módulos (estimación objetiva):
Este régimen permite a los autónomos calcular sus impuestos en función de ciertos parámetros objetivos preestablecidos, como el tipo de actividad, la ubicación y el número de empleados. Se utilizan módulos para determinar los ingresos y los gastos deducibles.
Los módulos son cantidades fijas establecidas por la Agencia Tributaria y varían según la actividad. Incluyen ingresos, gastos generales y otros aspectos que permiten simplificar la tributación.
Novedades en la renta 2023-2024 de los autónomos
Estas son novedades de la campaña de la declaración de la renta de este año para los autónomos:
- Mínimo para hacer la renta: se elimina el umbral mínimo de 1.000 euros de ingresos para presentar la declaración de la renta y a partir de esta campaña todos los autónomos tienen que presentarla.
- Si el trabajador por cuenta propia tributa por estimación directa simplificada puede añadir una deducción de hasta 2.000 euros por gastos de difícil justificación a los que se aplicará una deducción del 7%.
- Los planes de pensiones dirigidos a autónomos tienen una desgravación máxima anual de 4.250 euros, a la que pueden añadir un plan de pensiones individual de 1.500 euros de desgravación.
- Asimismo, pueden beneficiarse de otras deducciones extensivas para el resto de contribuyentes como son la deducción por maternidad de 1.200 euros por hijos menores de 3 años a las que se puede sumar otros 1.000 por gastos de guardería.
- Por la compra de un vehículo eléctrico puede deducirse el 15%, mismo porcentaje sí ha tenido que instalar un punto de recarga.
- En el caso de haber instalado placas solares puede deducirse entre un 20% y 40% en función de la reducción del consumo energético.
Deducciones en la renta de los autónomos
Además de las novedades anteriores, se destacan las siguientes deducciones en la declaración de la renta de los autónomos:
Gastos de suministros y alquiler
Los autónomos que trabajan desde casa pueden deducir una parte de los gastos de suministros (electricidad, agua, gas) y alquiler, en proporción a la superficie destinada a la actividad de hasta el 30%.
Cuota de autónomos
Se refiere al gasto necesario para llevar a cabo la actividad económica, y es deducible en la declaración del IRPF. La cuota de autónomos está vinculada al ejercicio de la actividad y se considera un gasto deducible que puede aplicarse sin necesidad de presentar factura, bastando con el extracto bancario donde se refleje el pago de la cuota, la cual va en función de los ingresos.
Gastos de manutención
En algunos casos, se pueden deducir los gastos de manutención cuando se realizan desplazamientos relacionados con la actividad económica.
Gastos de vehículo
Los autónomos pueden deducir gastos relacionados con el vehículo utilizado para la actividad, como el combustible, el mantenimiento y el seguro, siempre y cuando estén debidamente justificados y se utilice un porcentaje del vehículo para la actividad profesional.
Consumos de explotación
Esta categoría engloba las adquisiciones de mercaderías, materias primas y auxiliares, combustibles, elementos y conjuntos incorporables, envases, embalajes y material de oficina. El cálculo del consumo en el ejercicio se determina mediante la siguiente fórmula: consumos = existencias iniciales + compras – existencias finales.
Sueldos y salarios
Incluye los pagos efectuados a los trabajadores por concepto de sueldos, pagas extraordinarias, dietas y asignaciones para gastos de viajes, retribuciones en especie, premios e indemnizaciones.
Otros gastos de personal
Esta categoría abarca los gastos relacionados con la formación del personal, indemnizaciones por rescisión de contrato, seguros de accidentes, salud, obsequios como cestas de navidad y contribuciones a planes de pensiones o de previsión social empresarial.
Reparaciones y conservación
Engloba los gastos relacionados con el mantenimiento, repuestos y adaptación de bienes materiales, excluyendo aquellos que representen una ampliación o mejora, considerados como inversiones amortizables en varios años.
Servicios de profesionales independientes
Incluye los honorarios de economistas, abogados, auditores, notarios y comisiones de agentes comerciales o mediadores independientes.
Gastos financieros
Se pueden deducir los intereses de préstamos y créditos destinados a la actividad económica.
Gastos de formación
Los gastos relacionados con la formación y actualización profesional pueden ser deducibles.
Gastos de publicidad y promoción
Los gastos asociados a la publicidad y promoción de la actividad pueden ser deducibles.
Gastos de asesoría y gestoría
Los honorarios pagados a asesores y gestores pueden ser deducibles como gastos profesionales.
Amortizaciones
Se pueden deducir las amortizaciones de los activos utilizados en la actividad empresarial o profesional.
Tributos fiscalmente deducibles
Incluye impuestos como el impuesto de bienes inmuebles (IBI), impuesto de actividades económicas (IAE) y otros tributos, tasas y recargos no estatales, siendo no deducibles sanciones ni recargos de apremio o por presentar fuera de plazo las declaraciones de Hacienda. El IVA también es deducible cuando no sea desgravable a través de la declaración de IVA, como en actividades exentas de IVA y en algunas actividades acogidas a regímenes especiales.
¿Cuánto IRPF paga un autónomo en la renta?
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) que paga un autónomo en España varía según sus ingresos, deducciones aplicables y otros factores. El IRPF es un impuesto progresivo, lo que significa que las tasas impositivas aumentan a medida que los ingresos aumentan. A nivel estatal, los tramos del IRPF son:
| Base imponible | Tipo a Aplicar |
|---|---|
| Hasta 12.450 euros | 19% |
| De 12.450 euros hasta 20.200 euros | 24% |
| De 20.200 euros hasta 35.200 euros | 30% |
| De 35.200 euros hasta 60.000 euros | 37% |
| De 60.000 euros hasta 300.000 euros | 45% |
| A partir de 300.000 euros | 47% |
Si no tienes claro cómo funcionan los tramos del IRPF y eres de los que cree que cuanto más ingresas más pagas de impuestos, tienes que acceder a nuestro post sobre los tramos del IRPF y la verdad de cómo afectan a tu sueldo.
