¿Cuándo entra en vigor las nuevas cotizaciones de autónomos?
El 1 de enero de 2023 entró en vigor la reforma de la cotización de autónomos que crea un nuevo sistema de bases y de cuota de autónomos.
De esta manera, se pone fin al anterior sistema por el cual un trabajador por cuenta propia podía elegir la base de cotización libremente, independientemente de sus ingresos, lo que llevaba al 80% de los autónomos a optar por la base mínima, dada su inestabilidad de ingresos, según la Asociación de Trabajadores Autónomos (ATA).
Se trata de un colectivo de 3,3 millones de trabajadores españoles que pasa a tener un sistema de 15 tramos. Unos tramos, que, a su vez, tienen bases máximas y mínimas, que marcan la cuota a pagar mensualmente a la Seguridad Social.
¿Cuánto pagará un autónomo con los nuevos tramos?
La reforma de la cotización de autónomos establece un sistema progresivo desde 2023 hasta 2025 en el que se establecen 15 tramos de cotización en función de los ingresos reales, fijándose unas bases máximas y mínimas. Estas bases pueden cambiarse hasta 6 veces al año o cada dos meses.
Cuota autónomos
| Tramo | Cuota en 2023 | Cuota en 2024 | Cuota en 2025 |
| Menos de 670€ | 230€ | 225€ | 200€ |
| Entre 670 y 900€ | 260€ | 250€ | 220€ |
| Entre 900 y 1.166€ | 275€ | 267€ | 260€ |
| Entre 1.166 y 1.300€ | 291€ | 291€ | 291€ |
| Entre 1.300 y 1.500€ | 294€ | 294€ | 294€ |
| Entre 1.500 y 1.700€ | 294€ | 294€ | 294€ |
| Entre 1.700 y 1.850€ | 310€ | 320€ | 350€ |
| Entre 1.850 y 2.030€ | 315€ | 325€ | 370€ |
| Entre 2.030 y 2.330€ | 320€ | 330€ | 390€ |
| Entre 2.330 y 2.760€ | 330€ | 340€ | 415€ |
| Entre 2.760 y 3.190€ | 350€ | 360€ | 440€ |
| Entre 3.190 y 3.620€ | 370€ | 380€ | 465€ |
| Entre 3.620 y 4.050€ | 390€ | 400€ | 490€ |
| Entre 4.050 y 6.000€ | 420€ | 445€ | 530€ |
| Más de 6.000€ | 500€ | 530€ | 590€ |
Tabla de bases de cotización de los autónomos para 2024
| Tramos | Base mínima 2024 | Cuota base mínima | Base máxima | Cuota base máxima |
| <=670 | 735,29 | 225 | 816,88 | 250 |
| 670 – 900 | 816,99 | 250 | 900 | 275 |
| 900 – 1.166,7 | 872,55 | 267 | 1.166,7 | 357 |
| 1.166,7 – 1.300 | 950,98 | 291 | 1.300 | 398 |
| 1.300 – 1.500 | 960,78 | 294 | 1.500 | 459 |
| 1.500 – 1.700 | 960,78 | 294 | 1.700 | 520 |
| 1.700 – 1.850 | 1.045,75 | 320 | 1.850 | 566 |
| 1.850 – 2.030 | 1.062,09 | 325 | 2.030 | 621 |
| 2.030 – 2.330 | 1.078,43 | 330 | 2.330 | 713 |
| 2.330 – 2.760 | 1.111,11 | 340 | 2.760 | 845 |
| 2.760 – 3.190 | 1.176,47 | 360 | 3.190 | 976 |
| 3.190 – 3.620 | 1.241,83 | 380 | 3.620 | 1.108 |
| 3.620 – 4.050 | 1.307,19 | 400 | 4.050 | 1.239 |
| 4.050 – 6.000 | 1.454,25 | 445 | 4.139,4 | 1.267 |
| + 6.000 | 1.732,03 | 530 | 4.139,4 | 1.267 |
Tabla de cuotas de cotización de los autónomos para 2025
| Tramos | Base mínima 2025 | Cuota base mínima | Base máxima | Cuota base máxima |
| <=670 | 653,59 | 200 | 718,94 | 220 |
| 670 – 900 | 718,95 | 220 | 900 | 275 |
| 900 – 1.166,7 | 849,67 | 260 | 1.166,7 | 357 |
| 1.166,7 – 1.300 | 950,98 | 291 | 1.300 | 398 |
| 1.300 – 1.500 | 960,78 | 294 | 1.500 | 459 |
| 1.500 – 1.700 | 960,78 | 294 | 1.700 | 520 |
| 1.700 – 1.850 | 1.143,79 | 350 | 1.850 | 566 |
| 1.850 – 2.030 | 1.209,15 | 370 | 2.030 | 621 |
| 2.030 – 2.330 | 1.274,51 | 390 | 2.330 | 713 |
| 2.330 – 2.760 | 1.356,21 | 415 | 2.760 | 845 |
| 2.760 – 3.190 | 1.437,91 | 440 | 3.190 | 976 |
| 3.190 – 3.620 | 1.519,61 | 465 | 3.620 | 1.108 |
| 3.620 – 4.050 | 1.601,31 | 490 | 4.050 | 1.239 |
| 4.050 – 6.000 | 1.732,03 | 530 | 4.139,4 | 1.267 |
| + 6.000 | 1.928,10 | 590 | 4.139,4 | 1.267 |
Las bases de cotización mensuales seleccionadas durante cada año son provisionales y se regularizan posteriormente, una vez que Hacienda y la Seguridad Social crucen datos. De este modo, la cotización correspondiente a cada año se ajusta en el siguiente año en función de los rendimientos netos anuales informados por las respectivas administraciones tributarias en relación a cada trabajador autónomo. Si se ha pagado en exceso, se devolverá en la declaración de la renta, y viceversa.
Las principales claves de la reforma de la cotización de los autónomos
Además del cambio en los tramos y de la existencia de las bases máximas y mínima en cada uno de ellos, hay otras novedades en la reforma de cotización de los autónomos. Entre ellas, que se pueden hacer hasta 6 modificaciones a lo largo del año para tener una mayor flexibilidad.
Para calcular los rendimientos netos, la reforma fija que se deben restar todos los gastos incurridos en el ejercicio de la actividad y que sean necesarios para generar los ingresos del trabajador autónomo. Sobre esta cantidad resultante, se aplica una deducción adicional del 7% (3% para los autónomos societarios) por concepto de gastos genéricos.
Se establece una cuota plana bonificada de 80 euros para los nuevos autónomos durante un período de doce meses. Esta bonificación puede extenderse por otros doce meses adicionales en caso de que los ingresos netos continúen siendo bajos. Esta medida tiene como objetivo apoyar a los autónomos en su fase inicial y ayudarles a establecerse en su actividad económica.
Te invitamos a escuchar en nuestro canal de YouTube la entrevista con la vicepresidenta de la Asociación de Trabajadores Autónomos (ATA), Celia Ferrero, sobre este nuevo sistema aprobado en la reforma de cotización de los autónomos, donde detalla cómo se calcula la cuota y advierte que es una reforma “de prueba” dada su enorme complejidad.
